增值税一般纳税人适用税率开错，且票已跨月无法作废，应如何申报增值税？
作者：聚合汇财务
时间：2022-06-12 19:20:13
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问题描述
增值税一般纳税人适用税率开错，且票已跨月无法作废，应如何申报增值税？
问题解答
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当期应按照实际开具的增值税发票上注明的销售额和税额进行申报，若按照征收率开具的可向主管税务机关申请异常比对通过申报。
在申报填列时，应根据开发发票的对应税率和征收率分别填列在申报对应列次。
申报当期若重新开具正确的增值税发票情况下，需要将错误和正确的所有发票进行申报缴纳税款，待次月或次季度所属期开具红字发票后进行申报。
例：纳税人3月开具错误发票20万9％税率，当月重新开具了20万13％的正确发票，在4月申报期进行申报时，申报销售额应为40万元。
4月份发现冲红3月错误发票20万元9％税率，5月申报期申报时销售额应为－20万元。
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