我在深圳注册公司后，朋友想买公司股份时我需要交什么税？

问题解答

A(我)某开了家公司，B(朋友)想买这公司的股份。A听说一般有两种转移股份的方式：一种是直接转移；另一种是A先减资，B再增资进来，两种有何区别？都怎么交税？来听利是小编分析下吧。

方法一：直接转让，要交个人所得税和印花税

个税方面

股权转让，应纳税所得额=股权转让收入-有关税费，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。受让方无论是企业还是个人，均应履行扣缴税款义务。A要交个税，由B代扣代缴。

假设成本为50万的股份按公允价值100万的价格转移：A应交个税=（100-50）*20%=10（万元）。

如果想按较低的价格转移少交个税的话，税务机关会核定股权转让收入。

除非A能提供有效证据证明是以下情形之一的：

受国家政策影响导致的；

转移给近亲属的；

章程规定员工持有的不能对外转。

让股权的内部转让以及其他合理情形，可以按50万元的价格平价转移股权，不用交个税。

印花税方面

产权转移书据要交印花税，以转移价格100万为例：A和B各交印花税=1,000,000*0.05%=500（元）。

依据：国家税务总局公告2014年第67号、《印花税暂行条例》

方法二：A先减资，B再增资，要交个人所得税

个税方面减资时，应纳税所得额=个人收回的投资款-原实际出资额-相关税费，也就是说，A减资从被投资企业分回的资产，若超过投资成本的部分应该全部确认为财产转让所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。A要交个税，由A申报缴纳。

假设成本为50万的股份减资时收回了50万，不用交个税。

增资时如何缴纳个税方面，目前没有统一的规定。具体咨询当地税务局吧。

印花税方面

增资金额等于减资金额的不用交印花税，超过部分被投资公司要按“营业账簿”税目贴花，按万分之五税率减半征收印花税。

依据：国家税务总局公告2011年第41号、国家税务总局公告2014年第67号、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》、财税三〔1989〕1号

财税〔2018〕50号

深圳注册公司专家就把上述两种方法介绍到这里，如果想知道更多股权转让和税务筹划的方法，欢迎百度搜索“利是”，来到利是官网学习、了解更多股权转让的内容。

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